Cypr od lat przyciąga inwestorów niskim opodatkowaniem dochodów firm oraz stabilnym, przejrzystym systemem prawnym. Jednym z filarów sukcesu gospodarczego wyspy i jej popularności wśród przedsiębiorców z całego świata jest korzystna stawka podatku dochodowego od osób prawnych. W 2025 roku Cypr utrzymuje konkurencyjną stawkę CIT, co czyni tę jurysdykcję jedną z najatrakcyjniejszych w Unii Europejskiej – zarówno dla startupów, jak i międzynarodowych holdingów. Dowiedz się ile wynosi stawka CIT na Cyprze.
Ile wynosi CIT na Cyprze w 2025 roku?
Stawka Corporate Income Tax (CIT) na Cyprze wynosi 12,5% i obowiązuje wszystkie podmioty, które posiadają status rezydenta podatkowego. To jedna z najniższych stawek CIT w całej UE, znacząco niższa niż w Polsce (19%) czy Niemczech (ponad 29%). Dzięki temu wielu przedsiębiorców decyduje się na rejestrację spółki na Cyprze właśnie w celu legalnej optymalizacji podatkowej.
Kto może skorzystać ze stawki 12,5%?
Rezydencja podatkowa spółki
Ze stawki 12,5% mogą skorzystać wszystkie firmy, które są rezydentami podatkowymi na Cyprze. Oznacza to, że spółka musi być:
- zarejestrowana na Cyprze (czyli posiadać numer rejestracyjny w Rejestrze Spółek – Registrar of Companies),
- zarządzana z terytorium Cypru, co w praktyce oznacza, że decyzje strategiczne są podejmowane na Cyprze (przez lokalnych dyrektorów lub zarząd).
Nie jest wymagane, aby właściciele czy wspólnicy spółki byli rezydentami cypryjskimi – kluczowe znaczenie ma miejsce efektywnego zarządu (tzw. „substance”).
Spółki zagraniczne z zarządem na Cyprze
Także zagraniczne podmioty, które przeniosą efektywne zarządzanie na Cypr (np. poprzez powołanie dyrektora-rezydenta i prowadzenie działalności z biura na wyspie), mogą być uznane za rezydentów podatkowych Cypru i korzystać ze stawki 12,5%.
Branże szczególnie uprzywilejowane
Cypryjska stawka CIT 12,5% dotyczy szerokiego spektrum działalności, w tym:
- firm doradczych i konsultingowych,
- agencji marketingowych,
- działalności e-commerce i dropshippingu,
- holdingów i struktur inwestycyjnych,
- firm IT, fintech i startupów,
- działalności licencyjnej i z zakresu własności intelektualnej (w połączeniu z IP Box).
Dochody objęte stawką 12,5%
Podatek CIT 12,5% dotyczy dochodów osiąganych przez spółkę cypryjską w kraju i za granicą – obejmuje zarówno dochody operacyjne, jak i niektóre pasywne (np. z odsetek, licencji). Istnieją jednak liczne zwolnienia, np. z opodatkowania dywidend, niektórych zysków kapitałowych czy dochodów objętych reżimem IP Box.
IP Box i efektywna stawka CIT nawet 2,5%
Warto podkreślić, że Cypr oferuje również preferencyjne opodatkowanie dochodów z własności intelektualnej, gdzie aż 80% dochodu może być wyłączone z opodatkowania. W efekcie rzeczywista stawka CIT może spaść nawet do poziomu 2,5%. To rozwiązanie idealne dla firm programistycznych, fintechów, startupów technologicznych i centrów badawczo-rozwojowych.
Warunki formalne i obsługa
Aby w pełni korzystać z cypryjskiego reżimu podatkowego, należy zadbać o:
- powołanie dyrektora będącego rezydentem Cypru,
- lokalny adres siedziby (registered office),
- prowadzenie dokumentacji i księgowości zgodnie z lokalnymi przepisami,
- składanie deklaracji podatkowych i sprawozdań zgodnie z wymogami prawa.
Wszystkie te obowiązki można powierzyć kancelarii prawnej specjalizującej się w rejestracji i obsłudze spółek cypryjskich.
Legalna optymalizacja podatkowa dzięki Cyprowi
Dzięki niskiej stawce CIT, licznym zwolnieniom i rozbudowanej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, Cypr umożliwia skuteczne planowanie podatkowe i legalną optymalizację w ramach prawa unijnego. To doskonała alternatywa dla firm, które chcą rozwijać działalność międzynarodową, zwiększyć rentowność i jednocześnie działać w bezpiecznym, europejskim otoczeniu prawnym.
Planujesz skorzystać z 12,5% stawki CIT na Cyprze? Skontaktuj się z nami przez rajepodatkowe.eu. Jeśli potrzebujesz dodatkowych porad prawnych – sprawdź również prawnikonline.com.pl, gdzie znajdziesz rzetelne analizy i wsparcie ekspertów z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego.
