Wielu polskich przedsiębiorców decyduje się na założenie spółki na Cyprze, korzystając z atrakcyjnych przepisów podatkowych, przejrzystych regulacji i członkostwa tego kraju w Unii Europejskiej. Jednak w praktyce pojawia się pytanie: czy prowadząc spółkę cypryjską trzeba zgłaszać jej istnienie w Polsce? Czy taka działalność wiąże się z obowiązkami wobec polskich urzędów? A może wystarczy pełna rejestracja na Cyprze i nie trzeba już niczego raportować w kraju? W niniejszym artykule rozwiewamy wszelkie wątpliwości.
Spółka na Cyprze – podmiot zagraniczny, ale z polskim zarządem?
Założenie spółki na Cyprze przez osobę fizyczną zamieszkałą w Polsce nie powoduje automatycznego obowiązku zgłoszenia działalności do CEIDG czy KRS. Spółka cypryjska jest bowiem osobnym podmiotem prawa zagranicznego. Jednak wiele zależy od tego, gdzie faktycznie znajduje się miejsce zarządu spółki, czyli gdzie zapadają kluczowe decyzje operacyjne, finansowe i strategiczne.
Jeśli działalność spółki na Cyprze jest zarządzana z Polski – np. poprzez polskiego dyrektora, biuro, serwery, pracowników – może dojść do sytuacji, w której polski fiskus uzna, że spółka ma w Polsce zakład w rozumieniu art. 5 Modelowej Konwencji OECD lub rezydencję podatkową, a to oznacza obowiązek opodatkowania jej dochodów w Polsce.
Czy trzeba zgłaszać spółkę cypryjską do urzędów w Polsce?
Brak obowiązku rejestracji w CEIDG lub KRS
Jeśli spółka nie prowadzi działalności na terytorium RP i nie posiada tu stałego zakładu ani przedstawicielstwa, nie ma obowiązku jej rejestracji w polskich rejestrach. Dotyczy to zarówno jednoosobowych działalności, jak i udziałów w spółkach LTD, o ile miejsce zarządu znajduje się na Cyprze i wszystkie operacje są prowadzone poza Polską.
Obowiązek zgłoszenia CFC – Controlled Foreign Company
Polskie przepisy o tzw. CFC (kontrolowanych spółkach zagranicznych) mogą jednak nałożyć obowiązek zgłoszenia posiadania udziałów w spółce cypryjskiej do polskiego urzędu skarbowego. Dotyczy to sytuacji, w których polski rezydent podatkowy posiada ponad 50% udziałów w zagranicznej spółce, która spełnia warunki uznania za CFC (np. niskie efektywne opodatkowanie, brak rzeczywistej działalności operacyjnej).
Obowiązek raportowania MDR (schematów podatkowych)
W niektórych przypadkach posiadanie lub założenie spółki na Cyprze może zostać uznane za schemat podatkowy podlegający raportowaniu do Szefa KAS. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, w których struktura cypryjska służy optymalizacji podatkowej. Warto wówczas skonsultować się z kancelarią prawną, aby ocenić ryzyko obowiązku raportowania MDR.
Jak uniknąć uznania spółki cypryjskiej za rezydenta podatkowego w Polsce?
Aby uniknąć opodatkowania spółki cypryjskiej w Polsce, należy zapewnić, że miejsce jej efektywnego zarządu znajduje się faktycznie na Cyprze. Oznacza to, że decyzje biznesowe powinny być podejmowane przez cypryjskiego dyrektora, najlepiej rezydenta podatkowego Cypru, a kluczowe dokumenty i umowy – podpisywane na miejscu. Dodatkowo należy posiadać cypryjski adres siedziby, numer VAT, lokalne konto bankowe oraz ewidencję księgową prowadzoną przez miejscowe biuro.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Czy samo posiadanie spółki cypryjskiej wymaga zgłoszenia w Polsce?
Nie. Posiadanie udziałów w zagranicznej spółce nie wymaga rejestracji w CEIDG czy KRS, ale może wymagać zgłoszenia do urzędu skarbowego (CFC).
Czy muszę płacić podatek w Polsce od dochodów spółki na Cyprze?
Nie, jeśli spółka jest rezydentem podatkowym Cypru i nie prowadzi działalności operacyjnej w Polsce. Dochody takiej spółki podlegają opodatkowaniu na Cyprze.
Co grozi za niezgłoszenie CFC?
Brak zgłoszenia spółki CFC może skutkować sankcjami finansowymi oraz domiarem podatku, który polski fiskus naliczy „z góry” od przychodu przypisanego polskiemu udziałowcowi.
Czy mogę mieć firmę w Polsce i spółkę na Cyprze jednocześnie?
Tak, ale należy rozdzielić działalności – polska firma nie powinna być centralą operacyjną dla spółki cypryjskiej. W razie wątpliwości warto skonsultować strukturę z prawnikiem.
Podsumowanie
Założenie spółki na Cyprze nie powoduje automatycznego obowiązku zgłaszania jej w Polsce, o ile nie prowadzi ona działalności operacyjnej na terytorium RP. Kluczowe znaczenie ma miejsce efektywnego zarządu, struktura właścicielska oraz zgodność z przepisami o CFC i MDR. Polscy przedsiębiorcy mogą w pełni legalnie korzystać z jurysdykcji cypryjskiej, pod warunkiem zachowania transparentności i rozdzielenia aktywności między kraje. Najlepszym rozwiązaniem jest współpraca z doświadczoną kancelarią prawną, która doradzi, jak zoptymalizować strukturę i uniknąć błędów.
Skorzystaj z pomocy specjalistów z prawnikonline.com.pl lub radcakaczmarek.pl, którzy pomogą Ci bezpiecznie prowadzić biznes na Cyprze bez ryzyka podatkowego w Polsce.
Potrzebujesz indywidualnej analizy Twojej sytuacji? Napisz do nas przez rajepodatkowe.eu – odpowiemy w ciągu 24h i przedstawimy rekomendacje zgodne z aktualnym stanem prawnym.
